Comment réaliser un inventaire ?
Le début d’année a sonné et avec lui, l’inventaire du stock à réaliser pour clôturer votre exercice comptable. Comment réaliser votre inventaire efficacement ? Nos conseils dans cet article…
Avant toute chose : Qu'est-ce qu'un inventaire ?
L’inventaire des stocks permet de produire un listing détaillé et valorisé des différents stocks (les matières premières nécessitent le plus de traitement comptable), en précisant la quantité et la valeur actuelle de chaque type de stock, ainsi que son état.
Quand faut-il faire l’inventaire de stock ?
Tout entreprise gérant du stock est tenue de réaliser un inventaire au moins un fois par ans, il s’agit d’une obligation légale à réaliser au moins 1 fois par an. Elle permet de contrôler l’existence des actifs qui constituent vos stocks et en-cours.
En la matière, l’inventaire des stocks fournit des pièces justificatives des marchandises, matières premières et produits finis ou encours qui sont la propriété de l’entreprise, quel que soit l’endroit où ceux-ci se trouvent, mais également ceux qui sont détenus dans les locaux de l’entreprise, sans qu’ils n’en soient la propriété.
Comment réaliser un inventaire physique ?
Par souci d’efficacité, pensez à organiser au mieux votre site de stockage. La méthodologie préconisée est la suivante :
- vérifiez qu’aucun stock n’est laissé-pour-compte (couloirs, atelier, réserve…) ;
- rangez la zone de stockage par famille de produits ;
- isolez les biens détenus par des tiers ainsi que ceux qui sont détériorés ou encore vos stocks dormants ;
- empêchez scrupuleusement les mouvements de stock pendant l’inventaire ;
- prenez en compte les autres stocks dit « tampons » (matériaux laissés sur un chantier, chez un fournisseur…) ;
- indiquez préalablement sur le support de référence (feuilles de comptage, carnet, liste, relevé…) l’ensemble des références et leurs unités de comptage ;
- effectuez un contrôle aléatoire voir un second passage pour vous assurer qu’il n’y a pas d’erreur.
- Dans l’idéal, utilisez un logiciel dédié avec gestion par douchette et codes-à-barres
La valorisation du stock lors de l'inventaire
Les marchandises, matières premières, matières consommables et emballages en stock sont valorisés au prix d’achat hors-taxes, auquel il convient d’ajouter les frais accessoires d’achat (frais de transport, droits de douane, taxes non récupérables, autres coûts directement attribuables).
Les produits finis en stock ainsi que les produits et travaux en cours sont valorisés en additionnant le coût d’acquisition hors-taxes des matières consommées et les charges directes et indirectes de production.
Si vous êtes entrepreneur individuel, et si votre entreprise est soumise au régime simplifié d’imposition, vous pouvez utiliser des modalités simplifiées de valorisation (sur option formalisée par une case à cocher sur votre déclaration de résultat) :
- les stocks de marchandises peuvent être valorisés à partir du prix de vente hors-taxes de chaque bien, en déduisant la marge sur coût d’achat pratiquée pour chacun d’eux ;
- les stocks de produits finis peuvent également être valorisés à partir du prix de vente hors-taxes de chaque bien, en déduisant la marge sur coût de production pratiquée pour chacun d’eux ;
- les travaux en cours peuvent être valorisés sur la base du montant hors-taxes des avances et acomptes réclamés avant facturation définitive.
Etablissement d'un état de stock détaillé à date
Après la réalisation de l’inventaire physique, vous devez établir un état détaillé comportant la référence, la quantité (en précisant l’unité retenue) et le montant unitaire de valorisation de chaque bien en stock. Le support que vous avez utilisé pour le comptage peut être adapté afin de servir également d’état final d’inventaire. Pour des raisons pratiques évidentes, nous vous conseillons de mentionner également sur chaque ligne le résultat de la multiplication de la quantité par la valeur unitaire.
Un état similaire doit être établi pour les productions en cours ou les travaux en cours : référence des produits ou des travaux (nom du chantier, du client…), degré d’avancement, valorisation des produits en cours ou des travaux en cours.
Cet état final, comme les documents de comptage, constituent des pièces justificatives de la comptabilité que nous vous engageons à conserver pendant 10 ans au moins.
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